環(huán)球微資訊！黃河旋風(fēng)更正2年年報會計差錯 2任財務(wù)總監(jiān)被監(jiān)管警示

北京7月27日訊近日，上海證券交易所發(fā)布關(guān)于對河南黃河旋風(fēng)（600172）股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定(上證公監(jiān)函〔2022〕0103號)。經(jīng)查明，2022年4月23日、7月5日，河南黃河旋風(fēng)股份有限公司(以下簡稱“黃河旋風(fēng)”，600172.SH)先后披露會計差錯更正的公告，因公司存在應(yīng)付票據(jù)、在建工程、長期借款分類列報錯誤，對2019年、2020年年報相關(guān)會計差錯進行更正。

(資料圖片僅供參考)

上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減在建工程2815.85萬元，調(diào)增其他非流動資產(chǎn)2815.85萬元，調(diào)增短期借款55000萬元，調(diào)減應(yīng)付票據(jù)96850萬元，分別占更正后金額的2.14%、5.97%、14.86%、907.77%，其他流動負債由0調(diào)增為41850萬元；公司2020年年報中，調(diào)減在建工程2815.85萬元，調(diào)增其他非流動資產(chǎn)2815.85萬元，調(diào)增短期借款26000萬元，調(diào)減應(yīng)付票據(jù)105060萬元，調(diào)減長期借款1800萬元，調(diào)增一年內(nèi)到期的非流動負債1800萬元，分別占更正后金額的2.50%、7.18%、8.16%、384.20%、5.95%、2.49%，其他流動負債由0調(diào)增為79060萬元。

綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。但公司多項資產(chǎn)、負債科目存在列報錯誤，多期定期報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。

時任財務(wù)總監(jiān)張永建(任期2017年4月29日至2020年4月28日)、郭會(任期2020年5月12日至今)作為公司財務(wù)事項的主要負責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負有責(zé)任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。

本次會計差錯事項涉及會計科目間調(diào)整，未影響公司定期報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)，可酌情予以考慮。鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理一部作出如下監(jiān)管措施決定：對河南黃河旋風(fēng)股份有限公司及時任財務(wù)總監(jiān)張永建、郭會予以監(jiān)管警示。

河南黃河旋風(fēng)股份有限公司于1998年在上海證券交易所上市(股票代碼：600172)。公司現(xiàn)已發(fā)展成為集科研、生產(chǎn)、貿(mào)易于一體的國家大一型企業(yè)，下屬成員企業(yè)分布于長葛、鄭州、北京、上海四地。公司主要產(chǎn)品有碳系新材料(超硬材料及制品、超硬復(fù)合材料及制品、首飾用鉆石、金剛石線鋸、金剛石微粉、石墨烯)、智能制造、合金粉、3D打印金屬耗材及制件等。河南黃河實業(yè)集團股份有限公司為第一大股東，持股18.18%。

張永建2002年5月16日至2020年5月11日擔(dān)任黃河旋風(fēng)財務(wù)總監(jiān)、董事。

郭會2020年5月12日至今擔(dān)任黃河旋風(fēng)財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事，2019年5月17日至2020年10月28日擔(dān)任董事會秘書。

2022年4月23日，黃河旋風(fēng)發(fā)布關(guān)于前期會計差錯更正的公告。公司通過開立銀行承兌票據(jù)向銀行或者第三方企業(yè)貼現(xiàn)取得現(xiàn)金流入，該事項的實質(zhì)為融資活動，票據(jù)融資中未到期的應(yīng)付票據(jù)余額應(yīng)重分類至短期借款或其他流動負債，2020年末公司將其列示在應(yīng)付票據(jù)中，分類錯誤。2020末應(yīng)付票據(jù)余額中，公司向銀行貼現(xiàn)金額為2.60億元，應(yīng)重分類至短期借款列報；向第三方貼現(xiàn)金額為7.91億元，應(yīng)重分類至其他流動負債列報。

2018年公司與河南省豫美裝飾工程有限公司簽訂金融大廈外掛石材合同，合同金額3200萬元，2018年公司預(yù)付工程款2815.85萬元，河南省豫美裝飾工程有限公司向公司開立發(fā)票，公司入賬在建工程。因不具備施工條件，金融大廈外掛石材工程尚未進行，即該合同尚未實際履行。故上述預(yù)付款2815.85萬元應(yīng)于2018年末調(diào)整至其他非流動資產(chǎn)列報。

公司在查閱借款合同《北部灣銀行貸字CT2520121800023241號》、《鄭銀流借字第01120200110253167號》和《鄭銀流借字第01120200110253175號》時發(fā)現(xiàn)，2020年12月31日存在一年內(nèi)到期借款金額1800萬元未重分類至一年內(nèi)到期的非流動負債列報。故本期需調(diào)整2021年財務(wù)報表期初數(shù)據(jù)，將長期借款1800萬元未重分類至一年內(nèi)到期的非流動負債列報。

公司對上述前期會計差錯影響進行了追溯重述，影響財務(wù)報表項目及金額如下：

7月5日，黃河旋風(fēng)發(fā)布關(guān)于前期會計差錯更正的公告。公司通過開立銀行或商業(yè)承兌票據(jù)向銀行或者第三方企業(yè)貼現(xiàn)取得現(xiàn)金流入，該事項的實質(zhì)為融資活動，期末票據(jù)融資中未到期的應(yīng)付票據(jù)余額應(yīng)重分類至短期借款或其他流動負債，2019年末公司將其列示在應(yīng)付票據(jù)中，分類錯誤。2019年末合并及母公司資產(chǎn)負債表應(yīng)付票據(jù)余額中，5.50億元應(yīng)重分類至短期借款列報；4.19億元應(yīng)重分類至其他流動負債列報。

2018年公司與河南省豫美裝飾工程有限公司簽訂金融大廈外掛石材合同，合同金額3200萬元，2018年公司預(yù)付工程款2815.85萬元，河南省豫美裝飾工程有限公司向公司開具發(fā)票，公司據(jù)此計入在建工程。因不具備施工條件，金融大廈外掛石材工程一直未進行，該合同未實際履行。故上述預(yù)付款2815.85萬元應(yīng)于2018年末調(diào)整至其他非流動資產(chǎn)列報。

上述會計差錯更正對本公司2019年度財務(wù)報表的影響如下：對總資產(chǎn)影響金額為0.00元，對負債總額影響金額為0.00元，對凈資產(chǎn)影響金額為0.00元，對凈損益影響金額為0.00元。公司對上述會計差錯影響進行了追溯重述，影響2019年度財務(wù)報表項目及金額如下：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2.1條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2.2條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第2.5條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實或具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出承諾：

(一)遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)；

(二)遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；

(三)遵守并促使本公司遵守《公司章程》；

(四)本所認為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。

監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。

高級管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：

(一)要求發(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事(會)、監(jiān)事(會)、高級管理人員對有關(guān)問題作出解釋和說明；

(二)要求公司聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)對所存在的問題進行核查并發(fā)表意見；

(三)發(fā)出各種通知和函件等；

(四)約見有關(guān)人員；

(五)暫不受理保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件；

(六)向中國證監(jiān)會報告有關(guān)違法違規(guī)行為；

(七)向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；

(八)其他監(jiān)管措施。

公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應(yīng)的更正或補充公告。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公監(jiān)函〔2022〕0103號

關(guān)于對河南黃河旋風(fēng)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：河南黃河旋風(fēng)股份有限公司，A股證券簡稱：黃河旋風(fēng)，A股證券代碼：600172；

張永建，河南黃河旋風(fēng)股份有限公司時任財務(wù)總監(jiān)；

郭會，河南黃河旋風(fēng)股份有限公司時任財務(wù)總監(jiān)。

經(jīng)查明，2022年4月23日、7月5日，河南黃河旋風(fēng)股份有限公司(以下簡稱黃河旋風(fēng)或公司)先后披露會計差錯更正的公告，因公司存在應(yīng)付票據(jù)、在建工程、長期借款分類列報錯誤，對2019年、2020年年報相關(guān)會計差錯進行更正。

上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減在建工程2815.85萬元，調(diào)增其他非流動資產(chǎn)2815.85萬元，調(diào)增短期借款55000萬元，調(diào)減應(yīng)付票據(jù)96850萬元，分別占更正后金額的2.14%、5.97%、14.86%、907.77%，其他流動負債由0調(diào)增為41850萬元；公司2020年年報中，調(diào)減在建工程2815.85萬元，調(diào)增其他非流動資產(chǎn)2815.85萬元，調(diào)增短期借款26000萬元，調(diào)減應(yīng)付票據(jù)105060萬元，調(diào)減長期借款1800萬元，調(diào)增一年內(nèi)到期的非流動負債1800萬元，分別占更正后金額的2.50%、7.18%、8.16%、384.20%、5.95%、2.49%，其他流動負債由0調(diào)增為79060萬元。

綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。但公司多項資產(chǎn)、負債科目存在列報錯誤，多期定期報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時任財務(wù)總監(jiān)張永建(任期2017年4月29日至2020年4月28日)、郭會(任期2020年5月12日至今)作為公司財務(wù)事項的主要負責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。

本次會計差錯事項涉及會計科目間調(diào)整，未影響公司定期報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)，可酌情予以考慮。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

對河南黃河旋風(fēng)股份有限公司及時任財務(wù)總監(jiān)張永建、郭會予以監(jiān)管警示。

公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務(wù)；董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)認真履行忠實、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、準確和完整地披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理一部

二〇二二年七月二十五日

(責(zé)任編輯：徐自立)

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