深交所主板與中小板合并后 全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

4月8日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(簡(jiǎn)稱《通知》)表示，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

《通知》表示，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，2021年2月5日，證監(jiān)會(huì)正式批復(fù)深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱深交所)合并主板與中小板。根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、原銀監(jiān)會(huì)、原保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》(財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào))和財(cái)政部辦公廳、證監(jiān)會(huì)辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)〔2012〕30號(hào))的有關(guān)規(guī)定，自2012年1月1日起在主板上市公司分類分批實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào))和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào))(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)。為穩(wěn)步推進(jìn)資本市場(chǎng)有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

《通知》明確，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2022年公司年報(bào)的同時(shí)，披露公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以及財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

《通知》表示，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，全面按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

《通知》表示，自通知發(fā)布之日起至2021年12月31日為過渡期。過渡期內(nèi)原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)按照深交所的有關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)部控制相關(guān)的信息。鼓勵(lì)原中小板上市公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。